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[多选题]

下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有( )。

A.资产账面余额

B.资产计税基础

C.资产减值准备

D.所有者权益账面价值

E.所有者权益计税基础

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发布时间：2022-12-04

更多“下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有（)。 A．资产账面余额 B．资产计税基础 C．资产减值准备 D．所有者”相关的问题

第1题

下列各项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()

A.其他应付款中的应付罚款

B.可结转以后年度的未弥补亏损

C.本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用

D.已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用

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第2题

关于所得税，下列说法中正确的有（)。

A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

E.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

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第3题

下列说法中不当表述有（)。

A.企业应将暂时性差异确认为递延所得税

B.企业应将可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

C.企业应将应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

D.企业应按规定将暂时性差异的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债

E.本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额

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第4题

在所得税采用债务法核算的情况下，无论产生的是应纳税暂时性差异，还是可抵扣的暂时性差异，应分别将差异对所

得税的影响金额确认为递延所得税资产或递延所得税负债。( )

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第5题

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第6题

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。

A.预提产品保修费用

B.计提存货跌价准备

C.固定资产的账面价值大于计税基础

D.计提持有至到期投资减值准备

E.计提固定资产减值准备

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第7题

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时陛差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第8题

下列交易或事项中会产生暂时性差异的情形有（)。

A.对固定资产计提减值准备

B.期末存货按照低于原成本的可变现净值进行计量

C.会计上对于无形资产摊销的期限与税法规定不一致

D.预付的劳务款按税法规定在未来接受劳务期间才能抵扣

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第9题

根据企业会计准则，不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备（)。A商誉

根据企业会计准则，不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备()。

A商誉的初始确认

B交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

C该交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同

D企业发生的某项交易或事项不属于企业合并

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第10题

下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（)。

A.因担保而发生的支出(税法不允许扣除)

B.可以在税前补亏的未弥补亏损

C.取得国债利息收入

D.超过税前扣除限额的业务招待费支出

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第11题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额0元、“递延所得税负债”年初余额0元。本年度持有的成本为600000元的可供出售金融资产年末公允价值为400000元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为700000元，当年计提存货跌价准备100000元;税前会计利润为900000元。所得税率为25%。其他资料略。以下表述中正确的有()。

A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元

B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元

C.本年应交所得税250000元

D.期末可抵扣暂时性差异为300000元

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