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[单选题]

某企业收到银行对账单，发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符，经逐笔核对查明，是由于企业的一笔应收货款，银行已收到入账，而该项货款的收款通知联尚未送到企业所致。在编制银行存款余额调节表时，应作的处理是()。

A.作为银行对账单余额的加项

B.作为企业银行存款日记账余额的加项

C.作为银行对账单余额的减项

D.作为企业银行存款日记账余额的减项

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发布时间：2022-12-06

更多“某企业收到银行对账单，发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符，经逐笔核对查明，是由于”相关的问题

第1题

审计人员在对某企业2015年度银行存款进行审计时，发现12月31日银行存款日记账账面余额是67875元

，开户银行对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项：(1)12月30日，委托银行收款7250元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。(2)12月29日，该企业开出转账支票一张，金额1200元，企业已减少存款，银行尚未入账。(3)12月30日，银行已代付企业电费1125元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。(4)12月30日，企业收到外单位的转账支票一张，金额9000元，企业已收款入账，银行尚未记账。

要求编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2010年l2月31日金额单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款账面余额开户银行对账单余额

加：加：

减：减：

调节后的存款余额调节后的存款余额

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第2题

可以发现企业存在出租出借账号问题的迹象有（)。

A.从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记

B.企业支票存根出现缺号现象

C.签定虚假合同，当收到款时作“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平

D.签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平

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第3题

某公司2005年底的银行存款日记账账面余额为168800元，同期银行对账单余额为166000元，注册会计师在

核对银行存款日记账和对账单时发现下列情况： (1)12月15日银行对账单显示收到外地某加工厂的托收承付货款60000元，公司的日记账上没有记录。 (2)12月19日银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元，公司的银行存款日记账上没有记录。 (3)12月29日公司开出转账支票1张，金额6400元，银行对账单上没有记录。 (4)12月30日公司银行存款日记账记载存入银行转账支票1张，金额9200元。银行对账单上没有记录。要求：根据上述情况，验证公司年底的银行存款日记账余额是否正确，分析公司银行存款业务中可能存在的问题，指出应采取的审计程序。

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第4题

（一)目的：练习银行存款的清查。（二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，

(一)目的：练习银行存款的清查。

(二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，而企业银行存款日记账余额为624831元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

①10月29日，企业销售产品，收到转账支票20000元，送存银行，银行尚未收到该笔款项。

②10月29日，企业开出转账支票支付水电费9300元，银行尚未划转该笔款项。

③10月29日，银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元，已存入企业账户，企业尚未收到收款通知。

④10月29日，银行已扣掉企业应付的借款利息20089元，企业尚未收到付息通知。

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

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第5题

某企业3月末的银行存款日记账账面余额为119200元，从银行获得本月分对账单上的余额为152700元.经逐笔核对，发现存在以下未达账项：(1)企业收到客户的转账支票一张，金额为8600元，企业已入账，银行尚未入账;(2)企业开出一张转账支票，金额为2500元，接收单位尚未到银行支取;(3)银行代付电话费6000元，企业尚未收到付款通知;(4)银行收到企业托收的销货款49600，企业尚未收到银行的收款通知;(5)企业将月末多余现金4000存入银行，银行未及时入账。根据上述资料编制“银行存款余额

A.75700

B.174700

C.142700

D.162800

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第6题

资料：星宇企业20X2年6月30日银行存款日记账的余额为155000元，银行对账单的余额为182000元。经逐笔核对后，发

现以下未达账项：

(1)企业收到一张支票48000元，已登记银行存款增加，而银行尚未记账；

(2)企业开出支票支付购货款30000元，持票单位未到银行转账，银行尚未记账；

(3)企业委托银行代收款项47000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未记账；

(4)银行代企业支付水费2000元，银行已记账，企业未收到银行付款通知，尚未记账。

要求：编制补记式银行存款余额调节表。

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第7题

被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册注册会计师可以采取（)程序予以发现。

A.向银行函证

B.从卖方发票追查银行存款日记账

C.调节银行对账单

D.从银行存款日记账追查卖方发票

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第8题

天红公司2007年3月31日银行存款日记账的账面余额为108000元，银行转来对账单的余额为166000元。经

逐笔核对，发现以下未达账项： (1)企业送存转账支票120000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 (2)企业开出转账支票90000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款96000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 (4)银行代企业支付电话费8000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。

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第9题

审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂 20××年 11 月 30 日银行存款日记账账面余额为 84400 元，银行对账单余额为 83000 元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：(1)11 月 2 日企业账上开出 134905#转帐支票 1 张，金额 3200 元，银行对账单上无此记录。(2)11 月 8 日银行对账单上收到外地汇款 30000 元，本厂日记账无此记录。 (3)11 月 4 日银行付出 1800 元，经查系采购员王宝根不慎遗失的 134896#空白转账支票，被人冒用。(4)11 月 16 日银行付出 2840

A.原始凭证中存在无客户名称的问题

B. 原始凭证中存在无大写金额的问题

C. 企业一收两支、金额相等，均未入账，有出借账户的可能，应立案审查搭伙费报销不合理

D. 支票管理失控，造成损失应追究有关人员责任

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第10题

月末，企业“银行存款日记账”余额为45000元，“银行对账单”余额为58100元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： ①企

月末，企业“银行存款日记账”余额为45000元，“银行对账单”余额为58100元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：

①企业开出支票支付厂房租金1100元，企业已入账，银行尚未转账；

②企业收到销货款6000元支票，送存银行，银行未转账；

③企业委托银行代收A公司货款28000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；

④企业拒付B公司货款10000元，但在拒付期内未通知银行，银行已付款，企业未付款入账。