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[主观题]

某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2008年度有关经营情况如下:(1)200

某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2008年度有关经营情况如下:(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。不可抵扣进项税(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2007年9月份设立时有征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,企业征用土地所处地段的年税额为2元/平方米。企业尚未进行2008年账务处理及税务处理。(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。(5)产品销售成本1500万元。(6)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费500万元。30-(7)发生财务费用200万元,其中企业于2007年10月因某项工程专门借款300万元,合同约定的利率为6%,年底工程尚未完工。(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元,企业外购的自创商誉支出400万元,计提用于环境保护的专项资金29万元。(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。(10)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。(11)投资收益共计54万元,其中2007年1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司10%的股权,2008年5月被投资方作出分红40万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税、城建税和教育费附加。

(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。

(3)计算该企业2008年应税收入总额。

(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。

(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。

(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用(包括土地使用税)

(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。

(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。

(9)计算该企业2008年工资及三项经费纳税调增金额

(10)计算该企业2008年应纳税所得额。

(11)计算该企业2008年实际应纳所得税额。

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更多“某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2008年度有关经营情况如下:(1)200”相关的问题

第1题

人民法院于2007年9月10日受理某企业破产案件,12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时,下列选项中管理人可依法行使撤销权的有( )。

A.该企业于2006年9月1日对应于同年12月30日到期的债务提前予以清偿

B.该企业上级主管部门于2006年10月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套

C.该企业于2006年11月8日与其债务人签订协议,放弃其15万元债权

D.该企业于2007年1月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

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第2题

某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元,至2007年12月31日尚未支付,作为资产负债表中的
应付职工薪酬进行核算。假定按照适用税法规定,当期计入成本费用的1600万元工资支出中,按照计税工资标准的规定,可予税前扣除的金额为1200万元。

要求:计算该项应付职工薪酬的计税基础。

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第3题

某市区企业2007年10月份实际缴纳增值税150000元,实际缴纳营业税200000元,应缴纳的教育费附加为( )元。

A.17500

B.10500

C.4000

D.6000

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第4题

2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此,该税务机关应当()。

A.按照新法优于旧法的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

B.按照旧法优于新法的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C.按照法律不溯及既往的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D.按照法律溯及既往的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

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第5题

甲境内企业由乙国外投资者收购60%,的股权,并于2006年10月12日依法变更为中外合资经营企业。经审批机关批准后
,乙于2007年1月5日支付了购买股权总金额50%的款项,于2007年3月30日支付了购买股权总金额30%的款项,于2007年9月10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得中外合资经营企业决策权的时间为2007年3月30日。( )
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第6题

在2009年该某企业2007年9月9日自行建造设备一台,购入工程物资价款500万元,进项税额85万元; 领用生产用原材料成本3万元,原进项税额0.51万元; 领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,增值税税率17; 支付的相关人员工资为5.47万元。2007年10月28日完工投入使用,预计使用年限为5年,预计残值为20万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备2008年应计提折旧为()万元。

A.144

B.134.4

C.240

D.224

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第7题

A企业为位于某城市市区的一国有工业企业,2007年1月,某税务师事务所的税务代理人员受托对该企业2006年房产税
纳税情况代理审查,获得如下资料:

(1) 该企业2006年年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5000万元,其中管理部门及生产用房四幢,原值3700万元,企业内部自办的幼儿园用房200万元、医务室300万元,围墙50万元,其余闲置用房四座,原值分别为300万元、200万元、150万元、100万元。

(2) 2月20日,对刚建成一座生产车间办理竣工决算,并于当月投入使用,原值200万元。3月5日,企业资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。

(3) 4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年获得收益16万元。

(4) 5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。

(5) 7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元,支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。

(6) 9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2001年10月1日到2006年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。

要求:根据以上资料,分析并计算该企业2006年度应纳的房产税(该省规定按原值的30%作为扣除额)。

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第8题

[目的]练习因素分析法的运用。 [资料]某企业2007年9月有关销售资料如表9—5: 表9—5 有关销售资料

[目的]练习因素分析法的运用。

[资料]某企业2007年9月有关销售资料如表9—5:

表9—5 有关销售资料

项目

上年数

本年数

产品销售数量(台)

10000

10500

产品销售单价(元)

10

11

主营业务收入(元)

100000

115500

[要求]利用因素分析法分析本年主营业务收入比上年变动情况。

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第9题

设投资者在2007年9月25日以1530点(每点250美元)的价格买入一手2007年12月到期的S&P500指数期货。按CME得规定,S&P500指数期货的初始保证金为19688美元,维持保证金为15750美元。当天收盘时,S&P500指数期货结算价为1528.90,该投资者的盈亏和保证金账户余额各为多少?在什么情况下该投资者将收到追缴保证金通知?

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第10题

某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增

某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增值税纳税审查。经查阅有关账簿和凭证发现,2007年9月该企业发生如下涉税业务:

(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食营业收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。

(2)本月随同销售货物出租出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款——包装物押金”贷方余额为68000元,其中2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元;2007年9月5日收取押金5000元。经审查,以上几笔押金以前均未征税。

(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计为36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明的增值税税额为5230.77万元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。

(4)向农民购进红枣一批,购进价为30000元,已验收入库,价款已经支付,并按规定开具农产品收购凭证。

(5)购进空调器1台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元,税额为680元。

(6)将购进的红枣发给本企业职工,其账面成本为10800元。

(7)向粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元,货款已经支付,但面粉尚未验收入库。

该商店取得的增值税专用发票和农产品收购凭证,已通过主管税务机关认证。

要求:根据以上资料计算本月应纳的增值税税额(结果保留整数)。

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第11题

居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年每月取得合资企业支付的工资薪金9800元
。要求:计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。

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